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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第10欄“免稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的勞務銷售額及適用零稅率的勞務銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務的銷售額。

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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第12欄“進項稅額”本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”+“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料（二）》第12欄“稅額”。

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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第10欄“免稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的勞務銷售額及適用零稅率的勞務銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務的銷售額。

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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第12欄“進項稅額”本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”+“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料（二）》第12欄“稅額”。

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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第14欄“進項稅額轉出”本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”+“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料（二）》第13欄“稅額”。

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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第15欄“免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和應稅服務免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。

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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。

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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第25欄“期初未繳稅額（多繳為負數）”：“本月數”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）”“本月數”填寫。

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增值稅一般納稅人納稅申報表主表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）”：“本月數”反映納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫?！氨灸昀塾嫛迸c“本月數”相同。

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原增值稅納稅人上期留抵稅額的處理：

適用對象：原增值稅納稅人，混業經營應稅服務，在試點前一個月有留抵稅額。

處理步驟：

先掛帳，后判部斷應納稅額是否為正，如為正，將抵扣期初留抵稅額前的應納稅額按貨物勞務銷項稅額與應稅服務進項稅額比例劃分，得出貨物勞務的應納稅額。

其后，比較上期留抵稅額“本年累計”與貨物勞務，其中較小的數填報“實際抵扣稅額”“本年累計”大于貨物勞務的應納稅額時，余額填報期末留抵稅額”本年累計“。

“銷售額”填報要點

1、既包括應稅貨物與勞務銷售額，也包括應稅服務銷售額；

2、既包括一般計稅方法銷售額，也包括簡易計稅方法銷售額；

3、既包括征稅銷售額，也包括免、抵、退出口銷售額和免稅銷售額；

4、既包括一般貨物、勞務和應稅服務銷售額，也包括即征即退貨物、勞務和應稅服務銷售額；

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