1、納稅人的確定，所涉及到的范圍，各行業的稅率（建筑業11%），計算應納稅額，增值稅的管理。

2、增值稅發票與合同內容的簽訂（材料清單及總金額等）。至合同完成核對材料清單數量及總金額等。有實際經營活動，增值稅專用發票不能代開。

3、預繳增值稅額?

1、增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額=銷*稅率-可低成本費用*稅率-可抵設備投資*稅率。

2、

第一部分增值稅 ? 增值稅與營業稅的區別

計稅基礎不同

營業額=收入

銷售額=營業額-銷項稅=增值稅下確認的收入

計稅方法

應納稅額=營業額X稅率

應納稅額=銷項稅額-進項稅額=銷售額*稅率-可低成本費用*稅率-可低設備投資*稅率

征管特點

簡單，易行

增值稅計征復雜，征管嚴格，法律責任大。虛開增值稅專用發票，非法出售增值稅發票，非法買賣，購買偽造的增值稅專用發票等行為需承擔刑事責任。

增值稅-管理-納稅人-范圍-計算-率

在中國境內的單位和個人，

企業，法人企業非法人企業

征稅范圍

征收稅率一般貨物17%,13% 加工勞務11%，交通郵政6% ?小規模3%

計算方法：1，簡易征收 ?應納增值稅額=不含稅銷售額*征收率 不含稅銷售額=含稅銷售額\(1+征收率) ?2，一般計稅方法 ? 應納稅額=檔期銷項稅額-當期進項稅額 ? 當期銷項稅額=不含稅銷售額*稅率 ?不含稅銷售額=含稅銷售額\（1+稅率） 建筑業11%

增值稅管理，主要是依靠增值稅發票進行管理。

建筑增值稅有風險兩個問題，一個是稅務成本問題和稅務風險問題。

虛開增值稅發票的風險，3-10年有期徒刑刑事處分。

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

機關

應急稅額（匯總）=銷項稅額（匯總）-進項稅額（匯總）-預繳的增值稅額（（項目部預交）不含稅銷售額*預征率）?進項稅=應交增值稅額

??

增值稅與營業稅的區別：

計稅基礎不同；

1、營業稅的營業額=收入

2、增值稅的銷售額=營業額-銷項稅=增值稅下確認的收入。

?

善意取得虛開增值稅專用發票的購貨方，對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處，但進項稅額不得抵扣。

勞務的應稅行為按季申報，銷售貨物按月申報

建筑業的稅率11%，勞務分包征收率為3%，不動產稅率為11%，金融保險業3%

建筑業預征率為1%