一.境外工程承包工程收入
? ?境內單位和個人在從事建筑服務的免征增值稅
?1.工程項目在境外的建筑服務
?2.在境外的工程監理服務
?3.工程、礦產的勘測服務
二.免抵退增值稅的會計處理
1.出口貨物零稅率：免銷項稅退進項稅、
2.外銷：銷項稅免征，進項稅退稅
? 內銷：應納稅額=銷項-進項-留底大于0納稅
3.免抵退稅
免：免征出口銷售的銷項稅
抵：外銷應退稅額抵消內銷應納稅額
退：外銷應退進項稅大于內銷應納銷項稅
應納稅額=內銷銷項-（全部進項-正推只差）-留底
建筑業增值稅會計核算與管理操作指南
授課教師
天揚君合財稅咨詢集團副總經理、國家一級注冊稅務師北京國家會計學院建筑業“營改增”培訓課程講師、中國注冊稅務師協會網校特聘“營改增”授課講師、天揚君合建筑業“營改增”專家。
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