1.當期應納稅額=申報的銷項稅額-進項稅額-預繳稅額+簡易稅額
2.A項目不含稅收1000萬，進項稅額50萬，B項目不含稅收入
3.稅收優惠的處理
1.直接減免：研發服務和統借統還免征增值稅。
2.即征即退：收到稅款計入營業外收入（由稅務收，稅務局退），
3.先征后退：可以開具增值稅專用發票，計入營業外收入，
4.先征后返：由財政機關返稅。
建筑業增值稅會計核算與管理操作指南
授課教師
天揚君合財稅咨詢集團副總經理、國家一級注冊稅務師北京國家會計學院建筑業“營改增”培訓課程講師、中國注冊稅務師協會網校特聘“營改增”授課講師、天揚君合建筑業“營改增”專家。
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